Облік касових операцій

Характеристика роботи

Реферат

Кількість сторінок: 9

Безкоштовна робота

У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для належного оформлення. Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу ж після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а долучені до них документи погашаються штампом або надписом «Оплачено» із зазначенням дати (число, місяць, рік).

Рис. 6.4. Строки повернення готівкових коштів до каси підприємства

Касові документи, після складання звіту касира та його оброблення в бухгалтерії, комплектуються в хронологічному порядку нумеруються переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36 місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов’язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні.

Рис. 6.5. Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій

Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства використовують рахунок ЗО «Каса».

Рахунок ЗО «Каса» має такі субрахунки:

ЗОЇ «Каса в національній валюті»;

302 «Каса в іноземній валюті».

За дебетом рахунку ЗО «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв’язку, обмін валют тощо) відкриваються субрахунки «Операційна каса в національній валюті» та «Операційна каса в іноземній валюті».

Указом Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» передбачено, що у разі порушення норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу:

за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;

за не оприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки - у п’ятикратному розмірі не оприбуткованої суми:

за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов’язані з оплатою праці за наявності податкової заборгованості - в розмірі здійснених виплат;

за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів - у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум;

за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, - у розмірі сплачених коштів;

за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.

Законодавство не встановлює жодних обмежень для готівкових розрахунків між юридичними особами, а також між юридичними і фізичними особами щодо видів розрахунків: навіть розрахунки з бюджетом і державними цільовими фондами можна здійснювати в готівковій формі. Однак встановлено обмеження суми. Сума платежу готівкою одного підприємства (індивідуального підприємця) іншому підприємству (індивідуальному підприємцю) не повинна перевищувати 10 тис. гри протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. При цьому кількість підприємств (індивідуальних підприємців), з якими проводяться розрахунки протягом дня, не обмежена.

Таблиця 6.1

Кореспонденція бухгалтерських рахунків з обліку касових операцій

№	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
№	Зміст господарської операції	Де бет	Кре дит
1.	Отримано у касу гроші із розрахункового рахунку	ЗО	31
2.	Погашено заборгованість покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу	ЗО	34
3.	Надійшла до каси заборгованість покупців по реалізації продукції, робіт, послуг	ЗО	36
4.	Внесено до каси невідшкодовані підзвітні суми працівником підприємства	ЗО	372
5.	Внесено до каси гроші працівником з метою відшкодування завданих збитків	зо	375
6.	Внесено засновниками до каси підприємства готівку в рахунок їх внесків до Статутного капіталу	зо	46
7.	Одержано до каси довгострокову та короткострокову позики	зо	50, 60
8.	Повернуто до каси передоплату, яку було здійснено на адресу постачальника	зо	63
9.	Повернуто до каси помилково видану заробітну плату	зо	66
10.	Надійшла у касу готівка від реалізації продукції, робіт та послуг підприємства	зо	70
11.	Надійшли у касу гроші від реалізації оборотних активів, а також пені, штрафи, неустойки в результаті невиконання іншими підприємствами договірних зобов’язань	зо	71
12.	Одержано до каси готівкою дивіденди за цінними паперами	зо	73
13.	Одержано до каси готівку від реалізації необоротних активів	зо	74
14.	Відображено доходи від надзвичайних подій шляхом внесення готівки до каси	зо	75
15.	Одержано до каси страховика готівку від страхувальників	ЗО	76
16.	Придбано за готівку цінні папери інших підприємств	14	ЗО
17.	Внесено готівку із каси на розрахунковий рахунок	31	ЗО
18.	Видано з каси готівку на відрядження	372	ЗО
19.	Здійснено річну передоплату за періодичні видання	39	ЗО
20.	Викуплено підприємством у акціонерів акції власної емісії	45	ЗО
21.	Повернуто готівкою довгострокову і короткострокову позики	5 0, 60	ЗО
	Оплачено готівкою із каси заборгованість за виданими довгостроковими і короткостроковими векселями
	Здійснено розрахунки із постачальниками готівкою із каси

Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Зазначені обмеження не поширюються на:

1)розрахунки підприємств (підприємців) з фізичними особами, бюджетами та державними цільовими фондами;

2)добровільні пожертвування та благодійну допомогу;

3)розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ними електроенергію;

4)використання коштів, виданих на відрядження;

5)розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції.

Характеристика роботи

Реферат

Кількість сторінок: 9

Безкоштовна робота

Завантажити

Замовити дану роботу можна двома способами:

Подзвонити: (097) 844–69–22
Заповнити форму замовлення:

Щоб у Вас була можливість впевнитись в наявності обраної роботи, і частково ознайомитись з її змістом, ми можемо за бажанням відправити частини даної роботи безкоштовно. Всі роботи виконані в форматі Word згідно з усіма вимогами щодо оформлення даних робіт.